MÉXICO:

¿Realizaste un pago a plazos o te pagaron de forma diferida? En estos casos, necesitas un complemento de pago, un documento contable que requiere el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para detallar las transacciones parciales en una factura electrónica . Hoy te explicamos en detalle qué es, cómo y cuándo emitirlo, así como las implicaciones legales de su uso.

Complemento de pago: ¿qué es?

Es un documento adicional en formato de factura adjunto a un comprobante de pago original que brinda información detallada sobre los pagos recibidos. Se trata de una disposición fiscal relacionada con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y es utilizado cuando no se ha realizado el pago completo y el saldo pendiente se cubre con pagos posteriores.

Su objetivo principal es cumplir con las obligaciones fiscales del Servicio de Administración Tributaria (SAT)  y busca facilitar el seguimiento de la contabilidad y otorgar transparencia a los clientes.

La factura del complemento de pagos entró en vigencia el 1 de julio de 2017, siendo obligatoria a partir del 1 de septiembre del 2018. Desde el 1 de enero de 2022 se actualiza la versión del complemento de pagos a la versión 2.0, siendo su uso obligatorio a partir del 1 de abril de 2023.

Los principales cambios que se visualizan en en esta versión 2.0 son:

• Se incluyen nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
• Se incorpora un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.

¿Cuándo se tiene que generar un complemento de pago en el SAT?

El complemento de pago debe expedirse por ingresos obtenidos y actividades realizadas y es requisito obligatorio indicar la forma y el método de pago. Debe generarse para cada uno de los pagos divididos en parcialidades o pagos diferidos y en ambos debe vincularse el comprobante fiscal mediante el uso del UUID ubicado en el CFDI.

El proceso comienza cuando el contribuyente emite la factura que contiene el monto total a pagar por venta de producto o prestación de servicios, realizando un registro de la fecha y hora en que se recibe el pago.

Se aplica al momento de realizar los pagos con la información detallada correspondiente a cada uno; con esta información, el contribuyente genera el complemento de pago correspondiente en un archivo XML y se envía al cliente. Ambos deben mantener una copia del CFDI original para el cumplimiento fiscal.

Un complemento de pago debe incluir:

• Información del pago
• Fecha
• Moneda
• Monto pagado
• Forma de pago

Información de la factura que se paga (documento relacionado):

• Folio fiscal del comprobante vinculado
• Moneda de pago
• Tipo de cambio conforme a la moneda registrada en el documento relacionado
• Método de pago
• Importe pagado
• Importe saldo anterior
• Importe del saldo insoluto
• Número de la parcialidad
• Objeto del impuesto
• Monto de los impuestos retenidos y trasladados

¿Quién está obligado a realizarlo?

Este complemento es obligatorio para todo aquel contribuyente que emite CFDI y está involucrado en operaciones comerciales con pagos en parcialidades, diferidos o que generan ganancia a través de Internet.

¿Qué pasa si no emito el complemento de pago?

El complemento de pago es una obligación fiscal que puede llevar consecuencias que incluyen multas y recargos por incumplimiento, invalidación parcial o total de CFDI. El contribuyente podría eventualmente enfrentar auditorías del SAT y afectar su situación fiscal.

¿Cuánto es la multa por cancelar una factura?

Repasemos lo que menciona el Artículo 84:

A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad a que se refiere el Artículo 83, se impondrán las siguientes sanciones:

I. De $1,960.00 a $19,530.00, a la comprendida en la fracción I. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022. Actualizada DOF 27-12-2022 II.

II. De $430.00 a $9,760.00, a las establecidas en las fracciones II y III. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022. Actualizada DOF 27-12-2022.

III. De $260.00 a $4,740.00 por cometer la señalada en la fracción IV consistente en no realizar los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas; hacerlos incompletos, inexactos, con identificación incorrecta de su objeto o fuera de los plazos respectivos; y por la infracción consistente en registrar gastos inexistentes prevista en la citada fracción IV de un 55% a un 75% del monto de cada registro de gasto inexistente.

¿Cómo cancelar una factura que ya fue pagada?

Para ello deberás generar la solicitud de cancelación desde el portal del SAT con toda la información que deseas anular e indica los motivos de cancelación (puede ser por comprobantes emitidos con errores o la operación no fue llevada a cabo). Si tu proceso necesita Aceptación el cliente debe recibir una notificación de interés en su buzón tributario donde señala la solicitud de cancelación.

A partir de aquí el receptor debe aceptar o rechazar la cancelación a través del portal dentro de los 3 días hábiles siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud. En caso de no recibir respuesta se considerará como una aceptación y la factura se cancelará.

¿Cancelar factura o hacer nota de crédito?

La cancelación de factura dependerá de la situación y necesidades de las partes involucradas en la transacción. Mientras que la cancelación implica suprimir el comprobante de los registros electrónicos del SAT (eliminando la validez de la factura), una nota de crédito sólo ajusta y corrige errores dentro de la factura original sin necesidad de eliminarla definitivamente.

Para terminar, veamos algunas ventajas de usar correctamente los complementos de pago

El correcto manejo de estos documentos es crucial para respaldar los pagos realizados y mantener un registro de las transacciones financieras, un aspecto esencial para cumplir con las obligaciones fiscales en México.

Los complementos de pago brindan beneficios significativos a la gestión contable de las empresas y previenen la duplicidad de ingresos en las contabilidades, mejorando la precisión del registro de ingresos. Además, facilitan la conciliación de facturas y pagos, proporcionando registros financieros claros.

Entre otros beneficios destacamos:

• Una mejor identificación y seguimiento de las facturas.
• Un proceso de acreditación o deducción de impuestos más sencillo.
• Una contabilidad más ordenada y transparente.

Toma la mejor decisión para el beneficio de tu trámite dependiendo de la situación actual en tu empresa.