¿Qué es la diferencia de cambio realizada y la diferencia de cambio no realizada?

Empecemos por las denominadas diferencias de cambio realizadas:

Las diferencias de cambio realizadas son las diferencias que la empresa tiene en sus operaciones en moneda extranjera a causa de un movimiento de la tasa de cambio entre el momento de la facturación y su cancelación.

Esta diferencia de cambio se calcula al momento del pago/cobro, por lo que el asiento contable se realiza automáticamente y refleja esa diferencia. No debemos hacer ningún proceso para reflejar las diferencias de cambio realizadas.

Características diferencias de cambio realizadas:

En cambio: ¿Cuál es la diferencia de cambio no realizada?

Es la revaluación de una cuenta por cobrar o por pagar en moneda extranjera por su equivalente en moneda local sin importar que haya sido cancelada o no. Se debe calcular para los documentos por cobrar y pagar, y también para las cuentas monetarias como Bancos y caja. Podemos decir que esta diferencia de cambio no está confirmada aún y se puede modificar al momento del pago o cobro.

Para calcular las diferencias de cambio no realizadas, debemos reevaluar todas las deudas y créditos que no fueron cancelados al cierre del período, calculando así las diferencias de cambio.

Características diferencias de cambio no realizadas:

Revaluación de cuentas por cobrar o pagar:
Los sistemas ERP poseen la capacidad de realizar la revaluación de los documentos por pagar y cobrar nominados en moneda extranjera, que no hayan sido cancelados a la fecha de cierre del período, revaluando esos documentos a la tasa de cambio de cierre. Esta revaluación se revertirá al día siguiente del cierre.

Revaluación de cuentas de banco y caja:

De similar forma a la revaluación de los documentos comerciales, se deberá revaluar considerando la tasa de cambio de cierre, los saldos de las cuentas definidas como cuentas monetarias de monedas extranjeras. Esta revaluación también se revertirá automáticamente al día siguiente del cierre.