Presentación de informes contables en múltiples monedas

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Presentación de informes contables en múltiples monedas

 

Habitualmente y por varias razones, es necesario presentar informes contables en múltiples monedas. Aprende en este artículo cuáles son.


Algunas de las razones más comunes son:

  • Necesidad de comparar balances en el tiempo
  • Menester de consolidación de balances de países con diferentes monedas

Según el requerimiento que tengas de exactitud de los balances, existen varios métodos de generar informes contables en una moneda diferente a tu moneda funcional:

Estos métodos son:

  • Conversión de los informes contables
  • Contabilización utilizando múltiples esquemas contables

Concepto de conversión de Estados Contables

El concepto de “conversión” implica transformar, re expresar o trasladar los estados contables elaborados originalmente en una moneda “A”, en otra moneda “B”.

Este método trata de re expresar los valores del informe contable expresados en la moneda funcional a la moneda de conversión. La tasa de cambio a utilizar será la de la fecha del informe.

Ventaja: es un sistema sencillo, pues se trata sólo de convertir los saldos del informe entre la tasa de cambio de la moneda de conversión.

Problema: es sumamente inexacto con las diferencias de cambio de todas las transacciones que involucran monedas extranjeras. No refleja la realidad.

Concepto de múltiple esquema contable

Este método realiza contabilizaciones separadas: una en la moneda funcional y otra contabilización en la moneda de consolidación. Es decir, cada transacción de la empresa registrará simultáneamente dos asientos contables, que serán diferentes, cada uno en su diario correspondiente. Un diario para el balance en la moneda funcional (moneda fiscal), y el otro diario en la moneda de consolidación.

En el caso de transacciones con monedas extranjeras, por ejemplo un pago de una factura, la contabilidad en la moneda funcional considerará la diferencia de cambio realizada comparando la variación de la tasa de cambio oficial entre la factura de moneda extranjera y su pago. En cambio, la misma transacción en la contabilidad de la moneda de consolidación la registración no tendrá diferencia de cambio.

Si hablamos, por otro lado, de las diferencias de cambio no realizadas, se deberá realizar el proceso de generación en cada uno de los esquemas contables, para contabilizar los ajustes por las diferencias de cambio no realizadas.

Ventaja: Este método es exacto y permite consolidar los balances con exactitud.

Problema: Es necesario que el sistema que utilices permita la contabilización en varios esquemas contables.

Los principales ERP normalmente disponen la capacidad de realizar contabilizaciones utilizando multi esquema contable y también generar reportes en una moneda diferente a la moneda funcional mediante el método de conversión.

Conclusión:

Según la necesidad de exactitud que requieras en los informes financieros, debes seleccionar el método a utilizar. Aunque a veces, al inicio requieren poca exactitud, y a medida que la empresa crece el requerimiento de exactitud cambia. Por ello es más conveniente seleccionar sistemas ERP completos que disponen los dos métodos y eres tú el que eliges con qué exactitud deseas reportar los estados financieros.